Что изменилось в бухгалтерском и налоговом учете с 1 октября 2019 года

Работа бухгалтера связана с оформлением финансовой документации и налоговой отчетности, поэтому крайне важно следить за нововведениями в законодательстве. Чтобы компании не пришлось платить штрафы за неправильно составленную документацию, необходимо учесть все изменения, вступившие в силу с 1 сентября 2019 года.

Изменения в бухгалтерском и налоговом учете с 1 октября 2019 года

Также работникам бухгалтерии стоит подготовиться к важным изменениям, которые вступят в силу с октября 2019 года и будут касаться правил исчисления НДС.

• П. 1 ст. 154 НК РФ будет определять уплату НДС с предоплаты, получаемой за отчуждаемое имущество. По принятым правилам, НДС с оплаты в счет предстоящей покупки платить надо, но налоговую базу составит разница между всей суммой сделки и суммы предоплаты. Впоследствии уплаченный налог принимается к вычету.
• Товары, экспортируемые в российские компании, действующие за пределами ЕАЭС, облагаются нулевой ставкой НДС в соответствии с п.1. ст. 165 Кодекса. С октября для подтверждения оборота с отечественной организацией, надо будет предоставить в орган ФНС копию или оригинал договора (контракта) с этим юридическим лицом. При предоставлении в отделение службы данного контракта повторно направлять его в последующие налоговые периоды уже не нужно (п.10 ст.165 НК). Для подтверждения этого факта надо приложить уведомление с реквизитами отправленных ранее документов.

Таблица изменений

Изменение	Как было	Как станет в 2019 году
МРОТ, зарплата
Повышение МРОТСм. МРОТ 2019	МРОТ с 1 мая — 11 163 руб.	МРОТ с 1 января 2019 года — 11 280 руб.
Списание 100 000 руб. с зарплаты	Списывают долги до 25 000	Долги до 100 000 рублей будут списываться через работодателя
Налоги
Отмена льгот по взносам для УСН	Упрощенцы на отдельных видах деятельности платят взносы по пониженной ставке 20% вместо 30%	С 1 января данная льгота отменяется, ставка взносов возрастает до 30%
Повышение налогов для ИП	В 2019 году фиксированные платежи составляют: в ПФР — 26 545 руб., ФФОМС –— 5840 руб. Если доход превышает 300 000 руб., предприниматель уплачивает страховые взносы в размере 1% от суммы превышения.	С 1 января 2019 года взносы ИП за себя увеличатся. Взносы в ПФР составят 29 354 рублей, а в ФФОМС — 6 884 рублей (ст. 430 НК РФ). Также останется платеж 1% с доходов.
Отмена налога на движимое имущество	Действует налог на движимое имущество	Налог на движимое имущество полностью отменен, из НК РФ упоминание об этом налоге полностью исключено
Ставка страховых взносов в ПФР	Ставка составляет 22% до 2020 года, с 2020 года — 26%	Дума приняла закон, которым зафиксирована ставка взносов на все годы на уровне 22%
Повышение НДС	Ставка НДС — 18%	Ставка НДС — 20%
Рост ЕНВД	С 1 января 2019 года на 4 процента повышена ставка ЕНВД. Налог повышен приказом Минэкономразвития 3010.2017 № 579. Это было первое повышение за три года.	Такое же приблизительно повышение ожидается и в 2019 году для ЕНВД. Документы пока не утвержден.
Повышение базы по взносам	В ПФР — 1 021 000 руб.В ФСС — 815 000 руб. В ФФМОС — без ограничений	Плановое повышение на уровень роста зарплат (на данный момент база не установлена на 2019 год)
	Кадры
Повышение пенсионного возраста для работников	Возраст выхода на пенсию для мужчин — 60 лет, для женщин — 55	Для мужчин 65, для женщин — 63. Из-за этого в 2019 году работодатели не будут оформлять выход на пенсию
Повышение пенсионного возраста для самозанятых	Тем, у кого недостаточно для выхода на пенсию, получают социальную пенсию по достижении 65 и 60 лет (мужчины и женщины)	Для официально не работающих самозанятых возраст выхода на социальную пенсию поднимается до 70 и 68 лет
Перенос выходных дней в 2019 году	В 2019 году выходные перенесены согласно календарю	На новый год нас ждут 10 дней отдыха подряд, а на майский праздники будем отдыхать сначала 5 дней, затем 4 дня подряд.
Увольнять можно будет за утрату доверия	За утрату доверия увольняют только чиновников	В Трудовом кодексе может появиться новое основание для увольнения сотрудника — в связи с утратой доверия. Возможность введения нормы рассмотрит Минтруд
В России изменится трудовое законодательство		Трудовой кодекс изменится для работодателей. Они должны будут уведомлять службу занятости об увольнении людей предпенсионного возраста. При этом работодатели получат льготы по уплате взносов за пожилых работников.
Онлайн кассы
Код товара в чеке	Нет	В онлайн-чеке появится новый реквизит «код товара». Код надо будет печатать в чеке, если фирма продает товары, которые маркируют, например меховые изделия и лекарства.
Онлайн кассы	Есть ряд плательщиков, которые освобождены от онлайн касс до 2019 года	С 1 июля 2019 год эти плательщики должны применять онлайн кассы.
	Отчетность
Отмена декларации по УСН	Декларацию сдают все плательщики УСН — организации и ООО	С 1 января те, кто применяют объект доходы, не будут сдавать декларацию по УСН при условии применении онлайн касс
Баланс только в ФНС	Баланс нужно сдавать в ФНС и Росстат	Только в ФНС
Налоговики начнут блокировать счета, если фирма не вовремя сдала расчет по взносам	Такого права у инспекторов нет	Налоговики получили право блокировать счета работодателей за несдачу ЕРСВ. Опоздание на 10 дней приведет к моментальной блокировке. Госдума приняла такой закон в третьем чтении.
Новая форма ЕРСВ	Фирмы и ИП заполняют ЕРСВ по действующей форме, которая утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551	В расчете по взносам планируют поменять разделы 1 и 3.Раздел 1. В разделе 1 убрали строки, где страхователи подсчитывали общую сумму взносов с начала периода. Но работодатели будут заполнять в разделе 1 новую строку 005 «Тип плательщика (код)». Типов будет два – лица, выплачивающие доходы в последние три месяца расчетного периода и не выплачивающие. Приложение 1 к разделу 1. Для упрощенцев, которые платят взносы по общему тарифу, изменится код тарифа плательщика в строке 001 приложения 1 к разделу 1. Они будут ставить код 01.

Изменение ставки НДС

С 1 октября снижется ставка НДС на фрукты и ягоды (Федеральный закон от 02.08.2019 № 268-ФЗ).

До этого времени для плодово-ягодной продукции ставка налога составляла 20%. По новым правилам в отношении реализации фруктов и ягод (включая виноград) теперь будет применяться льготная ставка НДС, равная 10%.

В то же самое время отменяется льготная ставка по НДС 10% в отношении пальмового масла. Теперь при его реализации будет применяться общая налоговая ставка 20%.

Обнуление НДС на внутренние авиаперевозки

С 1 октября устанавливается нулевая ставка НДС в отношении всех воздушных перевозок в обход Москвы и Подмосковья (Федеральный закон от 06.06.2019 № 123-ФЗ).

По действующим правилам услуги по внутренним авиаперевозкам пассажиров и багажа облагаются НДС по ставке 10%. Исключение составляют перелеты в Крым, Калининград и на Дальний Восток. По этим перелетам до 2021 года действует нулевая ставка.

Новый закон бессрочно устанавливает нулевую ставку НДС для всех внутренних пассажирских авиаперевозок. Но при этом устанавливается одно обязательное условие: пункт отправления, назначения, а также промежуточные пункты маршрута перевозки должны быть расположены вне Москвы и Московской области.

Электронная система Tax Free

С 1 октября в России стартует внедрение электронной системы Tax Free. В рамках новой системы торговые организации будут выдавать иностранцам чек Tax Free со специальным штрихкодом. Информация о чеке автоматически станет направляться в электронную систему ФТС. Вылетая из России, турист будет предъявлять на таможне товар и чек.

Отсканированная информация в электронном виде поступит оператору Tax Free и в ФНС России. После этого иностранцу вернут уплаченный НДС.

Эксперимент по внедрению электронной системы Tax Free первоначально будет работать в московских аэропортах. С 2020 года система заработает по всей стране.

Новые требования к главбухам МФО

С 1 октября начинают действовать новые квалификационные требования к главным бухгалтерам микрофинансовых организаций (Федеральный закон от 02.08.2019 № 271-ФЗ).

В соответствии с новыми требованиями главный бухгалтер МФО должен иметь высшее образование и стаж работы, связанной с ведением бухучета, составлением бухотчетности либо с аудитом, не менее 3 лет из последних 5 календарных лет.

При отсутствии высшего образования в области бухгалтерского учета и аудита стаж такого главбуха должен быть не менее 5 лет из последних 7 календарных лет.

Новый порядок освобождения от НДС

С 1 октября вводится новый порядок освобождения от НДС при передаче товаров, работ или услуг в рамках благотворительности (Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ). Сейчас передача товаров, результатов работ и услуг безвозмездно в рамках благотворительной деятельности освобождается от НДС. Но данная норма не содержит перечень документов, необходимых для подтверждения прав на ее применение.

По новым правилам для освобождения от уплаты налога нужно будет предоставить договор с получателем благотворительной помощи о безвозмездной передаче, документы, подтверждающие принятие на учет получателем благотворительной помощи безвозмездно полученных товаров, акты, свидетельствующие о целевом использовании полученных товаров или имущественных прав (работ, услуг).

Повышение зарплат

С 1 октября будет повышена зарплата работников бюджетной сферы (распоряжение Правительства РФ от 13.03.2019 № 415-р). Заработная плата работников федеральных казенных, бюджетных и автономных учреждений, финансируемых из бюджета, будет повышена на 4,3%.

На столько же повысится зарплата работников федеральных государственных органов, гражданского персонала воинских частей, учреждений и подразделений федеральных органов исполнительной власти.

Запрет хостелов

С 1 октября жилые помещения в многоквартирных домах уже не смогут использоваться для предоставления гостиничных услуг (Федеральный закон от 15.04.2019 № 59-ФЗ). Запрет на хостелы вводится именно в отношении жилых помещений многоквартирных домов.

Соответственно, оборудовать в помещении гостиницу или хостел можно будет только после его перевода в нежилой фонд. При этом помещение необходимо будет оснастить средствами для уборки и санитарной очистки номеров, системой звукоизоляции номеров, средствами противопожарной безопасности, сигнализацией и сейфами.

Возврат госпошлины

25 октября вводится новый порядок возврата государственной пошлины при заключении мирового соглашения в суде (Федеральный закон от 26.07.2019 № 198-ФЗ).

По новым правилам при заключении мирового соглашения до принятия решения судом первой инстанции истцу возвращается 70% уплаченной им госпошлины. То же самое касается случаев отказа от иска и признания иска.

Если мировое соглашение заключено в суде апелляционной инстанции, возврату подлежит 50% госпошлины. Если в суде кассационной инстанции – 30% госпошлины. Напомним, сейчас максимально возможная к возврату сумма составляет 50% от величины уплаченной госпошлины.