Какие будут изменения в законодательстве с 2020 года в России

Праздник Нового года всегда ассоциируется с сюрпризами и серьезными изменениями в жизни. Своеобразные подарки приготовила и законодательная власть, которая внесла ряд изменений в нормативные акты разного уровня. К примеру, с начала нового года серьезных изменений претерпит отечественное налоговое законодательство. Новинку внедрили практически по всем видам налогов, среди которых налог на прибыль, НДС и НДФЛ. В первый же день января вступят в силу новые формы для налоговой отчетности. Будут введены новые термины для сдачи документов. И если ряд законов уже прошли утверждение в Госдуме, ряд других еще рассматриваются депутатами.

Изменения по НДС и изменения по налогу на прибыль

Льгота, предназначенная для операторов по отходам. Региональные компании, которые осуществляют манипуляции с твердыми отходами, смогут рассчитывать на льготу по НДС. Они смогут не выплачивать данный вид налога при обращении с твердыми коммунальными отходами, если их проводят по единому тарифу, который вводится также с 2020 года.

На региональные власти возлагается обязанность утверждать собственные тарифы без учета НДС. Льготы предоставляются на срок пяти лет с момента, когда будет утвержден региональными властями единый тариф. Данное условие обозначено в подпункте «а» второго пункта первой статьи, а также третьем пункте второй статьи Федерального закона №211-ФЗ, принятого 26 июля 2019 года.

Лишение плательщиков ЕСХН потребности в уплате НДС. В следующем году изменится максимальный размер налога, при выплате которого плательщик ЕСХН смогут рассчитывать на освобождение от уплаты НДС. Предприниматели и организации, которые выплачивают ЕСХН, могут получить налоговые каникулы, если доходы компании в текущем году оказались ниже 90 миллионов рублей. Об этом гласит первый пункт 145 статьи Налогового Кодекса.

Обновленные формы УПД и электронных счетов-фактур. В ФНС выпустили новые УПД и шаблоны счетов-фактор, которые начали действовать во 2 февраля 2019 года. Но до начала 2020 года в статусе разрешенных были и старые версии. Согласно приказу по ФНС от 19.12.2018, будут актуальны лишь последние формы. Ранее же действовал приказ по ФНС от 24 марта 2016 года, который открывал возможность более вольного составления отчетности.

Медицинские и общеобразовательные учреждения действуют по нулевой ставке. С начала нового года организации социального направления смогут бессрочно использовать нулевую ставку при налоге на прибыль. Это позволяет статья 284, пункт 1.1. Налогового кодекса, а также соответствующий Федеральные закон №210, принятые 26 июля 2019 года.

Новые объекты, подлежащие инвестиционному вычету. С начала 2020 года налоговый вычет применяется к основным средствам, входящим в перечень с восьмой по десятую амортизационные группы. Таким образом, исключаются лишь здания, сооружения и различные передаточные устройства. Новые правила актуальны по отношению к объектам, возведенным или купленным с момента начала 2020 года. Этот срок указан в Федеральном законе №210.

Новые правила для инвестиционного вычета. В 2020 году открывается возможность для включения в инвестиционные пакеты до 100% расходов, потраченных на создание коммунальных и транспортных инфраструктурных субъектов. Также позволяется учитывать до 80 процентов от средств, потраченных на возведение объектов социальной инфраструктуры. Вычет осуществляется, если создание объектов оговорено договором о комплексном освоении территории под возведение стандартного жилья. Эти сведения указаны в Федеральном законе №210. Инвестиционные вычеты пока предлагают использовать вплоть до 2027 года.

Правила для перевода средств от дохода за границу. Если в наступающем году вы планируете отправить заработанные в России деньги за рубеж, возникнет ряд сложностей,с вязанных с ограничениями в использовании льгот при налоге на прибыль. В 2020 году начнут действовать некоторые положения конвенции, призванной бороться с неточностями налоговой базы. Если активы переводятся другой, зарубежной фирме, которая зарегистрирована в государстве, также ратифицировавшем конвенцию, компания более получит все полагающиеся ей льготы. Об этом говорится в Федеральном законе №79, принятом 1 мая 2019 года.

Дополнительные расходы. Компании получат возможность рассчитывать внереализационные затраты в стоимости объектов социальной инфраструктуры, которые были бесплатно переданы государству или муниципальной структуре. Это право указано в Федеральном законе №210, а также в подпункте 19.4 пункта первого, статьи 265 Налогового Кодекса.

Региональные операторы, работающие с отходами, получают нулевую ставку. С первого дня 2020 года у региональных операторов, работающих с отходами, будет возможность использовать нулевую ставку по налогу на прибыль, если доход получен в рамках договора по обработке вторичного сырья. Чтобы полноценно получать выгоду от данного нововведения, региональные власти также должны ввести нулевую ставку (в соответствии с Федеральным законом №211, подписанным 26 июля 2019 года).

Изменения по НДФЛ и новые сроки подачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Ряд новых доходов, не облагаемых налогами. С начала нового года отменяется начисление НДФЛ в таких видах прибыли:

• при оплате проезда к месте проведения отпуска и обратно для работников, которые проживают в условиях Крайнего Севера, а также в регионах, имеющих аналогичный статус.
• Оплата дополнительных выходных дней при необходимости ухода за ребенком-инвалидом. Компенсация, выплаченная за неиспользованные выходные дни, будет облагаться налогом.
• Прибыль, полученная в натуральном и денежном эквиваленте при рождении ребенка и полученная по закону, начиная с 2019 года. К этому обязывает Федеральный закон №210, вступивший в силу с 26 июля 2019 года.

Льготы в случае реализации единственного жилья. Если вы продаете единственную квартиру или дом, пребывающие в вашем владении, и ранее владели им более трех лет, с 2020 года не нужно выплачивать НДФЛ с прибыли от продажи. Данное положение указано в подпункте 4, третьем пункте статьи 217.1 Налогового Кодекса, а также Федерального закона №210 от 26.07.2019.

Льгота также действует, если гражданин избавился от одного объекта недвижимости и параллельно приобретает другой. В этом случае нужно успеть за 90 суток после покупки нового дома/квартиры зарегистрировать переход права собственности другому владельцу на проданную недвижимость. На данный момент НДФЛ не предполагает обложение налогом реализацию жилья, которой продавец владел более пяти лет. Прибыль в данном случае снижается на размер вычетов, о которых ранее сообщали специалисты Системы Главбух.

Обновились термины сдачи отчетов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. В новом году сроки сдачи годовых справок изменятся. Теперь их нужно будет предоставлять в Налоговую службу не позже 1 марта 2020 года. Об этом гласит Федеральный закон под номером 325, принятый 29 сентября 2019 года. Ранее позволялось сдать отчетность до 1 апреля следующего года.

Изменения в структуре сдачи электронной отчетности. В следующем года через Глобальную сеть онлайн-отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ будут подавать только работодатели, которые выплачивают средства для десяти и более физических лиц, о чем свидетельствует Федеральный закон №325 от 29 сентября 2019 года. Данная электронная отчетность ранее была предназначена для налоговых агентов, которые выплачивали доход более чем 25 сотрудникам.

Отказ от декларации 4-НДФЛ. С начала следующего года предпринимателей лишат обязательства сдавать декларацию 4-НДФЛ, в которой указывались предполагаемые доходы. Теперь в Налоговой будут самостоятельно составлять авансовые платежи по НДФЛ. Изменения вступили в силу 15 апреля 2019 года в соответствии с Федеральным законом №63.

Обновлены правила игры для компаний с выделенными подразделениями. Если в составе предприятия есть несколько обособленных подразделений, можно определить одно из них, которое будет выплачивать НДФЛ и сдавать отчеты относительно работы остальных в рамках компании. Для этого нужно обратиться в ИФНС и определить подразделение, которое будет ответственным за отчет. Срок подачи заявления не должен быть позже 1 января. В течение следующих 12 календарных месяцев не будет возможности сменить подотчетное подразделение. Нововведение исходит из Федерального закона №325 от 29 сентября 2010 года.

Новый принцип уплаты налогов, начисленных в результате проверки. Используя собственные средства, организации смогут перечислять деньги в бюджет НДФЛ, которые были им начислены в качестве штрафов при проверке. Это изменение вступило в силу 29 сентября 2019 года с принятием Федерального закона №325. До этого момента запрещалось выплачивать НДФЛ из собственных средств организации, о чем говорилось в 9 пункте статьи 226 Налогового Кодекса. Сначала налог должен быть удержан с сотрудника.

Изменения по транспортному налогу

Отказ от деклараций. В наступающем году уже не актуальна подача деклараций по транспортному налогу. Организациям более не нужно подавать подобные документы, согласно Федеральному закону от 15 апреля 2019 года под номером 63. ИФНС будет уведомлять предпринимателей об исчисленном налоге.

Новые бланки для подачи деклараций за предыдущий год. В течение 2019 года потребуется заполнять обновленные декларации по транспортному налогу. Этого требует приказ ФНС под номером ММВ-7-21/664, изданный 26 ноября 2018 года.

Новый порядок оформления льгот. В наступающем году снижение объема транспортного налога оформляется при составлении заявления. Если ваша компания имеет право на получение льготы, следует обратиться с заявлением в ИФНС и принести документы, свидетельствующие о праве на льготу. Об этом говорит Федеральный закон №63 от 15 апреля 2019 года. Ранее форма документа и порядок его заполнения была утверждена приказом по ФНС.

Новые объекты, подлежащие налогообложению. В 2020 году придется заплатить транспортный налог при наличии моторной лодки с силовым агрегатом, мощность которого не превышает 5 лошадиных сил включительно. Данный порядок описан в Федеральном законе №63 от 15 апреля 2019 года.

Новые термины уплаты налогов. С первого января 2020 года будут действовать новые сроки для налоговых выплат. Теперь нужно заплатить положенные средства до 1 марта следующего года. На данный момент эти сроки определялись в каждом конкретном регионе отдельно, но они не должны быть раньше чем 1 февраля. Об этом говорит Федеральный закон № 325, принятый 29 сентября 2019 года.

Изменения по земельному налогу

Не нужно сдавать декларации. В наступающем году не нужно будет сдавать финансовые отчеты по земельному налогу. Организациям не нужно подавать декларации, о чем свидетельствует Федеральный закон под номером 63 от 15 апреля 2019 года. ИФНС оставляет за собой право уведомлять предпринимателей об исчисленном налоге.

Новый принцип предоставления льгот. Чтобы в 2020 году организация могла получить льготу по земельному налогу, ее представителям нужно подать заявление со всеми необходимыми документами, свидетельствующими о праве на льготу. Внутренним приказом по ФНС № ММВ-7-21/377 от 25 июля 2019 года были утверждены порядок и форма для заполнения заявлений. Можно подробней поинтересоваться перечнем льгот по российским регионам у экспертов Системы Главбух.

Новые термины выплаты налогов. Депутаты одобрили перенос сроков выплаты налогов на 1 марта следующего года. На данный момент право определять термины имеется лишь у региональных властей, но он не должен был оказаться позже, чем 1 февраля. Данный порядок регламентирует Федеральный закон под номером 325, вступивший в силу 29 сентября 2019 года.