Налоговая реформа 2026: что изменилось во втором чтении и как это повлияет на ИП и УСН

Иллюстрация: pronedra.ru

С 1 января 2026 года в России вступят в силу изменения Налогового кодекса, которые затронут почти каждого предпринимателя и малый бизнес. Госдума 18 ноября приняла законопроект № 1026190-8 во втором чтении, а третье чтение запланировано на 20 ноября. Если закон будет подписан Советом Федерации и президентом, новшества начнут действовать с начала следующего года.

Эксперты уже называют эти изменения одной из самых масштабных налоговых реформ последнего десятилетия, и многие предприниматели задаются вопросом: как подготовиться к новым правилам и какие налоговые риски могут возникнуть.

Главные изменения во втором чтении

Во втором чтении законопроект был смягчён по сравнению с первоначальной версией:

1. Сохранение нулевого НДС для отечественного софта – льгота для IT-разработчиков остаётся.
2. Патентная система налогообложения (ПСН) сохраняется для розничной торговли и грузоперевозок. Первоначально предполагалось отменить её для этих категорий.
3. Порог доходов для уплаты НДС снижен постепенно – предприниматели на УСН и ПСН будут переходить на уплату НДС при достижении новых лимитов, начиная с 2026 года.

Важно понимать: если доход за 2025 год превысит 20 млн рублей, с 2026 года ИП автоматически станет плательщиком НДС и потеряет право на применение ПСН.

Патентная система: что остаётся

Патенты продолжат действовать, однако снижение порога доходов означает новые ограничения:

1. Превышение лимита — обязательный переход на УСН или ОСНО.
2. Утрата права на упрощённую патентную систему и переход к общему или упрощённому режиму с уплатой НДС.

Таким образом, ИП на патенте должны заранее планировать финансовую модель бизнеса и отслеживать доходы, чтобы не столкнуться с неожиданными налоговыми обязательствами.

Изменения в НДС

Согласно законопроекту:

1. Постепенно снижается лимит дохода, при превышении которого ИП и организации обязаны платить НДС.
2. НДС для IT-сектора, льготные ставки на экспорт, медикаменты, детские товары и продукты питания (0–10%) сохраняются.
3. Повышение стандартной ставки НДС до 22% подтверждено, хотя официально ещё не вступило в силу.

Важно: предприниматели, впервые уплачивающие НДС, будут защищены от штрафов за первые нарушения и смогут разово отказаться от пониженных ставок.

Рекомендации экспертов

Выбор налогового режима в 2026 году зависит от структуры бизнеса:

1. ОСНО – выгодно работать с крупными контрагентами, требующими вычета НДС.
2. УСН – подходит для малого бизнеса; можно применять пониженные ставки 5–7% без права вычета НДС, либо платить по общей ставке с возможностью вычета.
3. ПСН – удобна для отдельных категорий ИП с заранее определённой доходностью, но при превышении лимитов придётся переходить на УСН или ОСНО.

Эксперты рекомендуют заранее пересчитывать финансовую модель, чтобы снизить риски и повысить эффективность работы.

Практический совет

Если доход ИП в 2025 году близок к 20 млн рублей, стоит уже сейчас:

1. Провести аудит бухгалтерии и финансовых потоков.
2. Рассчитать потенциальные налоговые обязательства при переходе на НДС.
3. Рассмотреть оптимизацию режима налогообложения для уменьшения налоговой нагрузки.

Налоговая реформа 2026 года — это не только ужесточение правил, но и новые возможности для грамотного планирования бизнеса. Предприниматели, которые подготовятся заранее, смогут минимизировать риски и адаптироваться к новым требованиям без стрессов и штрафов.

Ранее журналисты сайта «Пронедра» писали, каким будет размер пени за неуплату налогов для россиян в 2025 году