Налоговые изменения для нефтяной отрасли – Россия будет стимулировать добычу

В российской нефтяной отрасли грядут беспрецедентные изменения налогового режима, направленные на стимулы для добычи и повышение инвестиционной привлекательности отрасли. Соответствующие инициативы начали активнее обсуждаться на уровне правительственных ведомств и профильных экспертов. Это отражает стремление властей найти баланс между бюджетными поступлениями и необходимостью поддержки сложных проектов в условиях роста доли трудноизвлекаемых запасов нефти, сообщает rg.ru.

Инициатором нового этапа стала вице-премьер России Александр Новак. Он поручил Министерству энергетики совместно с Минфином подготовить обоснование распространения налога на дополнительный доход (НДД) на все действующие нефтяные участки, включая традиционные регионы добычи. По словам Новака, изменения необходимы в связи с усложнением структуры запасов, увеличением доли трудноизвлекаемых запасов (ТРИЗ) и ростом затрат на их освоение, что делает действующие механизмы недостаточно эффективными для стимулирования инвестиций.

Налоговые изменения для нефтяной отрасли

Сегодня ключевым налогом для нефтяной отрасли остается налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), который облагает валовые объемы добытой нефти и обеспечивает львиную долю доходов федерального бюджета. В 2025 г. поступления от НДПИ превысили 7,26 трлн рублей, подтверждая его статус главного источника доходов от нефтегазового сектора.

Читайте по теме: топливный демпфер за январь оказался положительным из-за перерасчета задним числом

Налог на дополнительный доход (НДД), введенный в 2019 г. как часть так называемой налоговой маневры, действует по иному принципу. Он облагает не сам объем добычи, а финансовый результат разработки конкретного месторождения, и налог уплачивается ежеквартально. Практика показывает, что на участках, где применяется НДД, компании отдают государству 50% своей прибыли за отчетный период от продажи добытой нефти, что позволяет сохранять высокий уровень инвестиций в разработку.

Расширение действия НДД на все действующие месторождения может привести к заметному сдвигу в структуре налоговых поступлений. Переход к новому режиму не отменяет уплату НДПИ, но ставка последнего существенно снижается для участков, работающих по НДД, иногда до нуля на начальных этапах разработки новых месторождений — так называемых гринфилдов. Это делает такие проекты более привлекательными для инвесторов и позволяет активнее вовлекать капиталы в освоение сложных залежей.

Стимулы для добычи трудных запасов

Рост доли ТРИЗ в российских запасах — объективная реальность, о которой еще в 2025 г. говорил замминистра энергетики Павел Сорокин: по его данным, около 60% всех запасов классифицируются как трудноизвлекаемые, и к 2040 г. их доля может достигнуть 80–85%. Эти запасы требуют больших вложений, применения современных технологий и часто остаются нерентабельными при действующих налоговых условиях.

Экспертное сообщество дает неоднозначные оценки перспективам расширения НДД. По мнению доцента Финансового университета при правительстве РФ Валерия Андрианова, к 2025 году НДД уже охватил около половины добычи нефти в стране, а в Ханты-Мансийском автономном округе — ключевом регионе нефтедобычи — его эффект привел к дополнительной добыче более 113 млн тонн за 6 лет. Это свидетельствует о том, что инструмент стимулирования работает и способен поддерживать активность в секторе.

С другой стороны, глава Фонда энергетической безопасности Константин Симонов указывает на то, что отмена льгот для участков, работающих по старой системе, и перевод их в режим НДД может потенциально увеличить доходы бюджета с этих активов. Однако при текущих низких мировых ценах на нефть, санкционном давлении на российский экспорт и крепком курсе рубля НДД дает меньшие поступления, поскольку прибыль компаний находится под давлением, а налоговая база сокращается.

По оценке аналитиков AMCH, при полном переходе всех месторождений на НДД бюджетные нефтегазовые доходы могут сократиться на 10–15%, что составляет порядка 0,5–1 трлн рублей в год по текущей базе нефтегазовых поступлений 8–9 трлн рублей. Это объясняется тем, что в слабой ценовой среде маржа компаний невелика, и платежи по НДД получается меньше, чем по «жесткому» НДПИ. Однако при повышении цен на нефть НДД работает более эффективно, так как налоговые выплаты напрямую зависят от прибыли.

Важным элементом реформы становятся и изменения в порядке расчета НДД и учета расходов. Федеральный закон № 425-ФЗ «О налоговой реформе» уточняет правила восстановления фактических расходов при исчислении налога на дополнительный доход, расширяя перечень оснований для таких операций. Эти поправки, вступающие в силу в 2026 г., свидетельствуют о попытках законодателей сделать налоговый режим более гибким и адаптивным к экономическим реалиям.

Ранее на сайте pronedra.ru писали про рассрочку по страховке и НДПИ – предложение Минфина для угольной отрасли