Виды и сроки уплаты налогов

Являясь гражданином или зарегистрированным жителем страны, человек должен регулярно отчислять государству определенные суммы. За взносы в пенсионный фонд отвечает организация-работодатель. Бухгалтер в отведенные сроки подает отчеты о зарплатах, прибыли компании, стоимости ее имущества. Индивидуальные предприниматели часто отвечают за эти процедуры самостоятельно.

Налоговое бремя лежит и на физических лицах. Граждане обязаны платить при совершении операций с имуществом или, например, выигрыше в лотерею. Некоторые пошлины отчисляются регулярно. Их взимают за владение имуществом. Тип и размер выплат зависят от характеристик гражданина (организации), региона проживания (размещения). Так, все физические лица обязаны отчислять подоходный налог (НДФЛ) в размере 13% — аналог сбора с прибыли для компаний. Государство установило фиксированные ставки для некоторых платежей, осуществляемых организациями. Но многие суммы, которые отчисляет юридическое лицо, определяются региональными ставками. Сроки уплаты налогов в 2020 году также зависят от типа пошлины, места проживания. Узнать о них гражданин (представитель организации-плательщика) может в офисе налоговой службы или на ее официальном сайте.

Виды налогообложения

Предприятие имеет право выбрать принципы работы с ФНС. При регистрации юридическому лицу или ИП предлагается общая система налогообложения. Она характеризуется самыми суровыми условиями для большинства участников. Организации остаются на ней, если пользуются льготами, повышающими выгодность ОСН, или не имеют возможности сменить систему. Альтернативными вариантами являются:

• УСН. Упрощенная система выгодна небольшим (менее 100 сотрудников) организациям и ИП. Платить нужно только 1 налог – на доход (6%) или прибыль (15%). Ставка может быть уменьшена региональными властями.
• ЕНВД. Платеж единого налога на вмененный доход рассчитывается, отталкиваясь от установленной государством суммы, а не реальной прибыли. Часто системой пользовались розничные торговцы. С 2021 года Россия отказывается от применения ЕНВД.
• ЕСХН. Единый сельскохозяйственный налог заменяет остальные обязательные платежи, если доход организации от упомянутой деятельности превышает 70%.
• ПСН. Патентная система предназначена преимущественно для ИП. Предприниматель покупает патенты на отдельные виды деятельности. Налоговый платеж рассчитывается на основе предполагаемых доходов, а не реальной прибыли.
• НПД. Экспериментальный проект, запущенный в 23 российских областях. Система предназначена для ИП без наемных работников, не относящихся к сфере торговли. Лимит на максимальный годовой доход – 2,4 млн руб.

Организации могут использовать несколько видов налогообложения, но чаще работают на одной системе. Специальные системы сводят сборы за земельные участки, другое имущество, прибыль в одну сумму.

Физические лица

Независимо от типа трудоустройства, гражданин обязан отчислять государству налоги на имущество. Пошлины взимаются за земельные участки, недвижимость, транспортные средства. Их размер зависит от оценки объекта. В случае с земельным участком, отталкиваются от кадастровой стоимости. Она же ложится в основу суммы, взимаемой за квартиру, другую недвижимость. В случае с транспортом, учитывается мощность (объем) двигателя.

Уплатой пошлин сопровождаются многие финансовые операции. Исключение составляют:

• продажа земельного участка, другого объекта, находившегося в собственности свыше 3 лет;
• наследовании имущества;
• получении подарка от близкого родственника.

Подавать отчет по НДФЛ гражданин обязан самостоятельно. Конечный срок предоставления документов – 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. Дата может меняться, в зависимости от места жительства, других факторов. Ставки также варьируются в установленных правительством диапазонах. Для налога на имущество он составляет 0-2%, земельного – 0,3-1,5%. Срок уплаты – до декабря года, идущего за отчетным периодом (по ОСН).

Юридические лица

В отношении сборов за имущество к организациям предъявляют меньше требований, чем к физическим лицам. Так, для них не предусмотрена уплата земельного налога. Участки принадлежат к не облагаемым пошлиной объектам природопользования. Кроме того, власти отменили платежи за движимое имущество. Оставшиеся объекты облагаются ставкой до 2,2%. Сумма зависит от кадастровой или среднегодовой стоимости имущества. Размер ставки устанавливают региональные власти, как и сроки внесения авансовых (конечных) платежей. Расчет производится отдельно для каждой подструктуры организации.

Налог на прибыль зависит от используемой системы. По ОСН, он составляет 20%. Конечный срок расчета часто устанавливают на 28 число. Уплата налога на прибыль производится до 28 марта года, идущего за отчетным.

Организации и ИП также обязаны оплачивать НДС. Это – обязательный платеж при импорте товаров, торговле акцизной продукцией. Размер НДС – 0%, 10% или 20%. Отчетный период – квартал. Заплатить налог необходимо в сроки до 25 числа следующего за ним месяца. Многие организации и ИП, вроде пользователей УСН, могут освобождаться от НДС. Но ряд пошлин остается обязательным.

Налог на доходы

В случае с ОСН учитывается реально полученная прибыль. Отчеты сдаются ежеквартально. Окончательные расчеты производятся в конце года. Обычно сроки подачи документов ограничиваются месяцем, идущим за отчетным периодом. Стандартная ставка налога на прибыль – 20%, из которых 3% получает федеральный бюджет, 17% — региональный. Ее размер может варьироваться в пределах 0-30%. Максимальные отчисления производятся с прибыли, полученной от операций с ценными бумагами. Тариф 30% также является разновидностью санкций за нарушение процедуры подачи документов в налоговую инстанцию. Пользоваться нулевой ставкой могут организации, чьи характеристики соответствуют статье №284 НК.

Ставки и предмет налогообложения меняются при выборе специальных систем расчетов. Так, при УСН, выбрав для расчетов прибыль, гражданин будет платить 15%. Ставка при учете доходов – 6%. Максимальный тариф для физических лиц, не ведущих предпринимательскую деятельность – 35%. Такая часть прибыли (дохода) взимается с выигрышей, ряда финансовых и кредитных операций.

Налог на недвижимость

Как уже упоминалось, организациям не нужно платить пошлины за находящихся в их собственности земельные участки. Но налогом облагаются находящиеся на территории объекты недвижимости. Сроки подачи отчетов одинаковые для кадастровой и среднегодовой стоимости. Документы предоставляют ежеквартально в отведенные регионом сроки. Но в последнем случае учитывается стоимость за суммируемые периоды.

При учете кадастровой стоимости ставка составляет 2%. Пошлина не взимается с газопроводов, компонентов объектов, задействованных в добыче полезных ископаемых. Льготные категории организаций и имущества определяются регионально.

Граждане обязаны платить земельный налог. Ставка составляет 0,3% или 1,5% от кадастровой стоимости участка. Размер земельного тарифа зависит от характеристик имущества. Минимальная ставка действует для сельскохозяйственных территорий, мест размещения жилищно-коммунальной инфраструктуры.

Владельцы недвижимости, не являющейся земельными участками, отчисляют от 0,1% до 2% ее кадастровой стоимости. Срок расчета с налоговой заканчивается в декабре года, идущего за отчетным. Минимальный тариф действует для жилых домов (квартир), парковочных мест, гаражей и хозяйственных построек, площадью до 50 кв. м. Недвижимое имущество любого назначения, за исключением земельных участков, чья кадастровая стоимость превышает 300 млн руб., облагаются пошлиной в 2%.

Транспортный налог

Физические лица обязаны платить за движимое имущество. Требование относится и к ИП, даже если транспорт не используется для получения прибыли. Налогом облагаются любые устройства, независимо от среды эксплуатации. Владея мотороллером, легковым автомобилем и трактором для обработки земельного участка, человек будет платить за 3 объекта по разным ставкам. Тарифы устанавливаются ФНС в рублях на каждую лошадиную силу. Чем мощнее мотор, тем больше придется отчислять в бюджет за движимое имущество. Например, ставка составит:

• легковой автомобиль 150-200 л. с. – 5 руб.;
• мотороллер до 20 л. с. – 1 руб.;
• грузовик боле 250 л. с. – 8,5 руб.;
• моторная лодка до 100 л. с. – 20 руб.;

Если транспортное средство не имеет двигателя, налог не отменяется. Его рассчитывают по валовой вместимости или выбирая ставку из кодекса, в соответствии с характеристиками имущества. Конечный срок уплаты – декабрь следующего отчетного периода. Ставки действуют для организаций и физических лиц. Учитывая их разброс, необходимо думать о характеристиках имущества для сохранения прибыли от его использования. Купив неоправданно мощный трактор, фермер, при минимальном земельном налоге, потеряет серьезную сумму за транспортный сбор.

Другие пошлины

Земельный налог, отчисления за прибыль и владение имуществом – не единственные выплаты, которые требуют государственные инстанции. Чаще дополнительные сборы касаются организаций. Они бывают федеральными и региональными. Первые включают налоги на:

• Добычу полезных ископаемых. Отчисляются ежемесячно, конечный срок – 25 число следующего за отчетным периода. В ряде случаев ставка может быть 0%. Возможность применения такого тарифа описана в статье №342 НК. В остальных случаях процент устанавливается регионально, в зависимости от прибыли, других факторов.
• Использование водных ресурсов. Пошлина взимается за объекты, эксплуатация которых подлежит лицензированию. Ставка определяется в рублях, зависит от вида деятельности, водоема, полученной прибыли. Отчеты подаются ежеквартально; крайний срок – 20 число следуемого за рассматриваемым периодом месяца.
• Дополнительную прибыль от добычи углеводородных соединений. Если добыча нефти, других ископаемых продуктов, приносит доход, организация должна задекларировать его. От этой обязанности можно отказаться, подав уведомление в установленные законом сроки. Возможность дается при работе с земельными участками, где запасы истощаются или изначально были скудными.

Похожие сборы введены на региональном и отраслевом уровнях. Охватывая природные ресурсы, они не относятся к земельному налогу. Дополнительно сборы взимаются за участие в игорном бизнесе, другую деятельность, упомянутую в статьях НК.

Способы оплаты

ФСН предоставила возможность уплаты налогов для юридических лиц и граждан через сайт. Для использования возможностей ресурса необходимо зарегистрироваться. Пройдя процедуру, гражданин, владелец ИП или руководитель организации попадают в личный кабинет, откуда осуществляют операции. Здесь указано все зарегистрированное имущество, сроки и суммы налогов. Информация может обновляться автоматически или самим пользователем. Так, продав земельный участок, гражданин должен проследить, чтобы его исключили из списка имущества.

Портал позволяет оплатить сборы с помощью:

• банковской карты;
• агрегатора квитанций;
• площадки кредитной организации.

Гражданин или уполномоченный представитель организации могут произвести операцию, по оплате земельного сбора, налога на прибыль и многих других пошлин, не посещая офис ФНС (банка). Одно из удобств личного кабинета – постоянное напоминание о сроках. Пользователь также видит принципы расчета налогов. Если, по каким-то причинам, человек не может зарегистрироваться или войти в ЛК в срок, оплата производится традиционным способом.

Льготы

Организация (гражданин) могут претендовать на снижение ставки земельного, налога на прибыль, других сборов. Льготы предоставляются на разных основаниях. Так, право на них имеют инвалиды, бывшие и действующие военнослужащие, пенсионеры, благотворительные организации. Земельный налог снижается, если участок используется для сельскохозяйственных нужд.

Льготы вводятся на разных уровнях. Федеральные программы предусматривают снижение (вплоть до 0%) земельного налога, размеров сборов с прибыли или имущества для представителей коренных северных народов, Основной упор делается на поддержку традиционных для них занятий и промыслов. Но льготы не отменяют сроков уплаты пошлин.

Опоздание с подачей документов, случайные или намеренные ошибки в них грозят санкциями. Срок уплаты налога на имущество организации устанавливается регионами самостоятельно. Работая в нескольких субъектах, компания может случайно нарушить условия одного из них. При несоблюдении сроков сдачи земельного или другого налога начисляется пеня. Ее сумма увеличивается, пока долг не погасят. В случае с имуществом, организация ежедневно накапливает трехсотую часть ожидаемых средств, умноженную на период просрочки. В ЛК ФНС указывается текущая сумма пени с уточнением причины назначения. Пользователь может узнать, что пропустил сроки оплаты земельного сбора, налога на прибыль, другой пошлины.

Дополнительно к пене начисляются штрафы. Они составляют процент от выплаты, где наблюдается пропуск сроков (другие нарушения), или фиксированную сумму. Наибольшие санкции обычно ожидают юридические лица.