Как правильно заполнять новую форму счет-фактуры с 1 июля 2021 года
Начиная со второго полугодия текущего года, компании и индивидуальные предприниматели должны оформлять счет-фактуры по новым формам. Данные изменения были приняты отечественным правительством в начале апреля. Их ввели из-за перехода на систему прослеживаемости. Такая система позволит контролировать, как покупают и продают импортные товары с момента их ввоза на территорию Российской Федерации и до покупки конечным потребителем.
На сегодняшний день данная система не охватывает весь ассортимент товаров. В Правительстве уже утвердили перечень товаров, которые подпадают под действие новых правил. В частности, это бытовые электроприборы, детская продукция, погрузчики, флористика и прочие товары.
Попробуем подробнее разобраться во всех нюансах и изменениях в данном документе.
Изменение счет-фактуры с 1 июля 2021
В первую очередь в счет-фактуре с первого июля появится большее количество строк и граф, которые необходимо заполнять. К примеру:
- Ввели строку 5а, в которой указывают номер и дату накладной, информацию о счете, акте или прочих отгрузочных документов. Если в счет-фактуре указывают несколько отгрузок, то приходится перечислять все номера и даты документов, используя точку с запятой;
- В табличной части СФ расширена графа 1. Теперь в ней понадобится фиксировать порядковый номер записи товаров, поэтому их названия придется отражать в графе 1а, а присвоенный код – в графе 1б.
Эти обновления касаются всех продавцов товаров или услуг. Для компаний, продающих товары, фигурирующие в перечне прослеживаемых, в графе 11 нужно будет фиксировать регистрационный номер партии товара. При импорте из ЕАЭС в этой графе указывается № партии товара, присвоенный ФНС. А в остальных случаях его составляют из регистрационного номера таможенной декларации, и порядкового номера товара в ней.
Новые счет-фактуры с 1 июля 2021 года содержат две дополнительные графы для учета прослеживаемых товаров:
- 12 и 12а – в них фиксируют код и обозначение единиц измерения товара;
- 13 – указывают количество.
Образец новой счет-фактуры с 1 июля 2021
Оформляют СФ в соответствии с критериями, утвержденными постановлением № 1137 от 26.12.2011, дополненного последующими распоряжениями. Счет-фактура с 1 июля 2021 года должна содержать реквизиты:
- № и дата формирования СФ (стр.1);
- информация о продавце – название, адрес, реквизиты фирмы (стр. 2, 2а, 2б);
- данные о грузоотправителе (стр. 3), грузополучателе (стр.4);
- № и дата платежного документа (стр. 5)
- № и дата документа об отгрузке (стр. 5а);
- сведения о покупателе – наименование, адрес, ИНН/КПП (стр. 6. 6а, 6б);
- обозначение и код валюты (стр. 7);
- сведения о государственном контракте, если он был заключен (стр. 8).
В таблице СФ формируют данные:
- порядковый № записи товаров/услуг (гор. 1);
- наименование товара (гр. 1а);
- код реализованного товара/услуги/права (гр.1б);
- единицы измерения (гр. 2, 2а);
- количество и цена товара (гр. 3, 4);
- стоимость товара (гр.5);
- наличие и величина акциза (гр.6);
- размер ставки НДС и сумма налога, предъявляемая покупателю (гр. 7. 8);
- стоимость товара с НДС (гр.9);
- сведения о происхождении товара – код и наименование страны-производителя (гр. 10, 10а);
- регистрационный номер декларации на товар/ регистрационный номер партии товара (гр.11);
- код и обозначение единиц измерения по отслеживаемым товарам (гр. 12, 12а);
- количество отслеживаемого товара (гр.13).
