НДС для «упрощенцев» с 2026 года: кого заставят платить, как изменятся лимиты и что делать уже сейчас
С 2026 года в России начнётся масштабное обновление правил игры для малого и среднего бизнеса. Государство готовит налоговый манёвр, который затронет сотни тысяч предпринимателей, работающих на упрощённой системе налогообложения (УСН). В центре реформы — возвращение НДС в жизнь «упрощенцев».
Главное новшество: если доход бизнеса превысит определённый лимит, платить налог на добавленную стоимость придётся даже на УСН. Исключения и отсрочки не предусмотрены. Эксперты уже называют реформу «взрослением малого бизнеса» и «началом новой эпохи учёта».
Что происходит: УСН и НДС перестают быть несовместимыми
До сих пор УСН и НДС были, по сути, антагонистами. Упрощенцы освобождались от уплаты НДС и не выставляли его клиентам в счетах. Это делало их услуги и товары привлекательными для физлиц и других малых компаний.
Сейчас «упрощенец» сталкивался с НДС только в двух случаях:
- если сам добровольно выставил счёт-фактуру с выделенным НДС;
- если импортировал товары в Россию.
С 2026 года появится третий — принудительный случай: превышение порога выручки. И это изменение коснётся очень многих.
Новый лимит: снижение с 60 до 20 миллионов рублей
По проекту поправок в Налоговый кодекс, с 2026 года освобождение от НДС на УСН утрачивается при доходе свыше 20 миллионов рублей в год. Для сравнения: сейчас этот порог — 60 миллионов.
При этом лимит для самой УСН (право применять «упрощёнку») остаётся прежним — около 200 миллионов рублей. То есть предприниматель сможет оставаться на УСН, но уже с обязанностью платить НДС.
«Это компромиссный вариант между сохранением льгот и равной конкуренцией. Малый бизнес должен оставаться малым, а не прятать большие обороты под упрощёнкой», —
поясняет налоговый консультант Ирина Голубева.
Почему государство идёт на этот шаг
По данным ФНС, около 25% компаний на УСН имеют обороты, близкие к предельным лимитам, но продолжают пользоваться налоговыми льготами. Государство хочет вернуть в бюджет часть недополученных доходов.
«Власти не столько ужесточают систему, сколько выравнивают поле. Крупные игроки на упрощёнке конкурируют с организациями на ОСНО, которые платят НДС и несут большую нагрузку. Теперь все будут в одинаковых условиях», —
отмечает экономист Александр Буторин.
УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»: кто пострадает сильнее
Для плательщиков УСН «Доходы» (ставка 6%) нововведение станет ощутимым ударом. В их налоговой базе нет статьи «расходы», а значит, они не смогут принять входной НДС к вычету. Этот налог станет для них чистой дополнительной нагрузкой.
Для УСН «Доходы минус расходы» (ставка 15%) ситуация мягче: входной НДС можно будет учитывать как расход. В этом случае вырастет документооборот, но не произойдёт двойного налогообложения.
Новая отчётность и обязанности
С введением НДС «упрощенцев» ждёт настоящая революция в бухгалтерии:
- Счета-фактуры. Теперь их придётся выставлять по каждой продаже.
- Книга покупок и книга продаж. Придётся вести два ключевых регистра учёта НДС.
- Декларация по НДС — ежеквартально. Если раньше отчётность по УСН сдавалась раз в год, то теперь — четыре раза в год, до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
- Разделение операций. Если часть доходов не облагается НДС (например, от розничных продаж физлицам), бухгалтеру придётся вести отдельный учёт.
ФНС уже предупреждает: к 2026 году стоит заранее освоить электронный документооборот, чтобы избежать штрафов и сбоев.
Пример из практики: ИП на УСН 15%
Возьмём ИП Иванова, который перешагнул порог и стал плательщиком НДС.
Покупка:
У поставщика — товар на 120 000 руб. (100 000 без НДС + 20 000 НДС). Иванов принимает 20 000 к вычету.
Продажа:
Своему клиенту он продаёт товар за 180 000 руб. (150 000 без НДС + 30 000 НДС).
К уплате государству — разница:
30 000 (исходящий) − 20 000 (входной) = 10 000 руб.
Параллельно Иванов платит налог по УСН с прибыли без НДС. Это требует точного учёта и, скорее всего, привлечения бухгалтера.
Как подготовиться к 2026 году
Эксперты советуют предпринимателям не откладывать подготовку:
- Отслеживайте выручку. Начните контролировать её уже в 2025 году, чтобы понимать, попадёте ли под НДС.
- Проведите аудит клиентов. Если большинство из них — компании на ОСНО, платить НДС вам даже выгодно: они смогут принять его к вычету.
- Пересмотрите систему налогообложения. Возможно, выгоднее перейти на ОСНО или изменить объект налогообложения с 6% на 15%.
- Усильте бухгалтерию. Электронные сервисы и опытный бухгалтер станут обязательными элементами выживания.
- Не дробите бизнес. Попытки искусственно занижать выручку могут закончиться доначислениями и штрафами.
Что говорят власти
Минфин и ФНС уже подтвердили, что изменения — часть комплексной реформы налогового администрирования. По словам замминистра финансов Алексея Сазанова, цель — «создать более прозрачную и справедливую систему, где налоговая нагрузка соответствует экономическому масштабу бизнеса».
ФНС обещает не «кошмарить» малый бизнес, но напоминает:
«Прозрачность операций и добросовестность налогоплательщиков — главный критерий».
«Упрощёнка» становится взрослой
2026 год станет рубежным для малого бизнеса. УСН перестаёт быть «свободной гаванью» и превращается в более сложный, но цивилизованный налоговый режим.
Для многих предпринимателей это испытание, но и шанс выстроить работу по-белому, стать привлекательнее для крупных клиентов и избежать рисков.
Пока есть год на подготовку. И потратить его лучше не на споры в чате бухгалтеров, а на реальные шаги — аудит, обучение и стратегию. Ведь с 2026-го НДС — уже не чужое слово даже для «упрощенцев».
Ранее журналисты сайта «Пронедра» писали о повышении НДС до 22% в 2026 году: что готовит Минфин и как это скажется на кошельках россиян
