Как изменился налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку за проценты?
Работодатель возмещает затраты работника по уплате процентов по кредиту, выданному на приобретение жилья. Может ли организация учесть соответствующие расходы при расчете налога на прибыль? И может ли работник включить расходы на погашение указанных процентов в состав имущественного налогового вычета по НДФЛ?
Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку
В целях налогообложения прибыли расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по кредитам, привлеченным для приобретения и (или) строительства жилого помещения, включаются в состав расходов на оплату труда. Это следует из положений пункта 24.1 статьи 255 НК РФ. В этом же пункте сказано, что учесть такие расходы можно только в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда.
По мнению Минфина, в рассматриваемой ситуации работник не вправе воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ в отношении расходов на уплату процентов по ипотеке. Аргументы следующие.
Как известно, физлицо может получить имущественный налоговый вычет по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Об этом сказано в подпункте 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ. При этом в пункте 5 данной статьи оговорено, что такой вычет не предоставляется, если соответствующие расходы покрывает не сам налогоплательщик, а его работодатель или иные лица.
В ведомстве напомнили, что абзацем 25 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ предусматривалось, что при приобретении имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.
Погашение процентов по ипотеке
Однако погашение процентов по ипотечным кредитам (займам), как правило, распределено на длительный период, следовательно, сумма имущественного налогового вычета будет определена налогоплательщиками в полном объеме только после погашения кредита (займа).
В связи с этим, учитывая, что при представлении декларации по НДФЛ за каждый последующий налоговый период собственники приобретенной в общую совместную собственность недвижимости увеличивают сумму фактически произведенных расходов на сумму уплаченных в налоговом периоде процентов по кредиту (займу), Минфин допускает возможным изменение распределения вновь понесенных расходов (только в части процентов по кредиту) по усмотрению супругов в последующих налоговых периодах.
На вычет можно подавать в любой момент в течение 2018 года. Если будете сдавать в налоговой лично – обратите внимание на часы работы инспекции.
Сроки сдачи декларации и подача заявки имущественного вычета
Срок – до 30 апреля 2018 года лишь для тех, кто помимо того, что хочет заявить имущественный вычет, обязан отчитаться о доходах, с которых не удержан НДФЛ (например, продажа автомобиля, срок владения которым составил менее 3-х лет).
Необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет, приложить комплект документов, подтверждающих право на вычет, и сдать в налоговую инспекцию по месту прописки.
После сдачи в течение 3 месяцев идет камеральная проверка. Если решение по итогам камеральной проверки положительное, то еще через 1 месяц Вам переведут деньги на Ваш счет, если Вы сдали заявление о возврате НДФЛ вместе с декларацией (если сдали заявление после проверки, то 1 месяц отсчитывается с даты, когда сдано заявление).
