Как изменятся ставки страховых взносов в 2021 году

Правительственное постановление №1935 от 26 ноября 2020-го устанавливает новые размеры страховых взносов для разных областей деятельности. Некоторым предпринимателям придется платить большие сумы из-за  прекращения действия льготных периодов. Других ожидают сниженные страховые тарифы.

Официально зарегистрировавшись, предприниматель обязан отчислять определенные суммы государству. С доходов бизнесмена взимается налог. Для обеспечения социальной поддержки он обязан перечислять страховые взносы за себя и сотрудников (при наличии). Сколько придется платить зависит от многих факторов, включая местоположение. В Республике Коми или другой области РФ могут действовать специальные тарифы для определенных групп предпринимателей. На федеральном уровне бизнес ожидает плановое изменение основных ставок.

Основные изменения страховых взносов в 2021 году

Для компаний разного размера и предпринимателей существуют 3 обязательных платежа:

• пенсионный (ОПС);
• социальный (ВНиМ);
• медицинский (ОМС).

Многие помнят, что пенсионные взносы в ПФР составляют 22% от суммы зарплаты или дохода. Но эта ставка действует для предельной базы по ОПС. В 2021 году она будет составлять 1,465 млн руб. – на 13,4% или 173 000 рублей больше предыдущего показателя. На доходы свыше предела действует ставка 10%.

Предел для страховых социальных взносов также увеличивается в 2021 году – с 912 000 до 966 000 рублей. Для базовой суммы действует ставка 2,9%. За доходы свыше лимита уплата ВНиМ не предполагается. Иностранцы и лица без гражданства платят 1,8% с официальных доходов, подлежащих налогообложению.

Размер ставки медицинских страховых выплат не регламентируется на законодательном уровне. Фиксированной считается доля в 5,1% от налогооблагаемых доходов. В различных субъектах РФ и областях деятельности могут устанавливать пониженные тарифы. Таблица ставок, вводимых в 2021 году, уже появилась на различных бухгалтерских ресурсах. На площадках также опубликованы повышенные тарифы за вредные условия труда. В таблицу входят подклассы:

• опасный (4) – 8%;
• вредный (3,1-3,4) – 2-7%;
• допустимый и оптимальный (1-2) – 0%.

Если предприниматель не оценил среду на рабочем месте, устанавливается фиксированная надбавка: 6% и 9%, в зависимости от задач, прописанных в статьях 30.1.1 и 30.1.2-18 ФЗ №400 от 28 декабря 2013-го.

Изменение с 2021 года идет не только на повышение. Для некоторых областей деятельности вводятся пониженные тарифы. Так, полностью освобождаются от основного страхования доходы, идущие на выплаты экипажам российских судов, за исключением транспорта, отвечающего за хранение и перевозку нефтепродуктов морскими путями.

Компании из области ИТ, отвечающие за создание электронной и радиоэлектронной продукции, с января 2021-го ОПС будут выплачивать в размере 6%. Аналогичная ставка, согласно ФЗ №377, действует для участников свободной зоны Республики Крым.

Большинство организаций рассчитывает страховые выплаты в размере, зависящем от дохода. Индивидуальным предпринимателям долгое время приходилось отталкиваться от МРОТ. Но с 2021-го начинает действовать новая норма, требующие платить  фиксированные суммы.

Отчисления ИП за себя

Согласно поправкам к статье №430 НК, предпринимателям, чей доход находится в пределах 300 000 рублей, ежегодно придется уплачивать в Пенсионный фонд 32 448 руб. за себя. Сумма, превышающая указанный лимит, облагается по ставке в 1%. На медицинское страхование полагается 8 426 руб. Аналогичные ставки действовали в 2020-м. В 2022-2023 гг. взносы для ИП должны вырасти. В сумме они составят 43 211 рубль и 45 842 руб. соответственно. Фиксированные взносы действуют при патенте и других системах налогообложения, доступных для ИП. Даже если предприниматель получил доход 2020-й меньше 1 000 руб., фиксированный годовой платеж останется прежним. Сумма, направленная в ПФР, используется для формирования пенсии и базы для медицинского обслуживания. Сроки отчислений фиксированных взносов для ИП жесткие – до 31 декабря отчетного года. Дополнительные отчисления – за доходы свыше установленного лимита, необходимо платить до 1 июля следующего года. ВНиМ для ИП без сотрудников не обязательный. Но, если предприниматель хочет должным образом получать пособия от ФСС, стоит платить и эти суммы за себя.

Индивидуального предпринимателя, получившего статус самозанятого, не обязывают платить за пенсионное и медицинское страхование. Но и стаж при этом не начисляется. Оплата производится добровольно. Если отчисления для ИП других типов в ПФР позволяет уменьшить налог на аналогичную сумму, самозанятые лишены такого права.

Взносы при патенте

С 2021-го в России прекращает действовать программа ЕНВД. Одной из подходящих альтернатив кажется патентное налогообложение. Ранее НК фиксировал виды деятельности, охватываемые программой. С 2021-го регионы самостоятельно могут составлять списки занятий, для которых предусмотрена оплата патента. В Республике Татарстан и, например, Костромской области, условия отличаются. Законодательные изменения также не ограничивают регионы в стоимости патента. Одинаковые пакеты могут обойтись покупателю в 10 000 руб. и 30 000 рублей.

Поправки удешевляют ПСН. Сумма за патент для ИП уменьшается на:

• взносы добровольного личного страхования работников;
• фиксированные отчисления;
• расходы на больничные.

Платеж производится до истечения налогового периода патента. Итоговая сумма зависит от срока действия документа. Например, патент куплен на 3 месяца. Владельца ожидает отчисление в установленный ПФР срок 8 112 руб. – квартальная доля фиксированного взноса за 2020-2021 гг. Налоговая служба получит около 2 100 рублей.

Новые страховые взносы для малых предприятий

Доходы субъектов малого и среднего бизнеса сильно пострадали от коронавируса. В апреле 2020-го Госдума приняла закон, вводящий понижающуюся ставку для данной области. На страхование представителям МСП придется тратить 15% вместо 30%. Поправки к статье №427 НК распространяют льготу на 2021 год. Сроки выплаты при этом не меняются. Малым предприятиям также отменили мораторий на некоторые санкции, действовавший во всех республиках и областях РФ в рамках поддержки бизнеса при кризисе. Льготная ставка распространяется на доходы свыше МРОТ, составляющего в 2021-м 12 792 рубля. Экономия для малых предприятий составит около 25% или порядка 1930 руб. за сотрудника с зарплатой 25 000 рублей в 2020-м. Она рассчитывается с учетом действующего МРОТ – 12 130 руб.

Страховые взносы рассчитываются, согласно ставке в таблице пенсионных и налоговых отчислений. Размер выплаты для предпринимателей зависит от многих факторов: доход, количество сотрудников, область работы. Так, компании, участвующие в освоении средств на меры борьбы с коронавирусом, выделенные Роспотребнадзору по постановлению 723-р от 25 марта 2020-го. могли получить дополнительные льготы. Но, в целом, для предпринимателей действуют общие правила. ИП из любых областей обязаны платить фиксированные взносы – около 40 900 рублей, независимо от дохода. Но сумму можно уменьшить до 50% за счет отчислений на работников. Остальным предпринимателям нужно отчислять средства в ПФР, налоговые органы и на медицинское страхование.